应对金融监督当局的会计监理调查及监理措施以后阶段的诉讼程序

会计监理业务团队在从监督部门开展会计监理调查阶段，到应对证券期货委员会的相应措施决议程序等整个监理阶段提供专业性咨询服务。并且，为客户提供综合性的事前预防方案以使公司提前对证券期货委员会的制裁措施决定、对公司及员工的检察投诉所涉及的刑事程序，以及股东及投资者向公司提出的民事诉讼等情形做好准备。并且，不仅对财务报表进行分析，还对媒体报道资料、市场披露资料、公司内外部的各种资料进行分析以后，在金融部门的调查、检察机关的搜查及各审判阶段中，使用通俗易懂的语言和生动的陈述方式等以多样的辩论技巧来达成最佳的结果。

管制相关咨询/会计处理解释及问题回答

会计监理业务团队与在多家有关机构积累工作经验的人员以及与合规、企业刑事、诉讼等规章制度的守规业务有密切关系的事务所内部的其他业务团队紧密合作, 及时将相关规制及制度的变动事项告知客户，并协助客户对此类变化做好提前准备。另外，为国内外上市企业及会计法人解决在金融监督院、金融委员会、警察、检察、法院等所有纠纷阶段发生的各项问题，并以所积累的经验及专业知识为基础，为客户提供能够事先预防纠纷方案的综合咨询，且在实际发生纠纷或实际开展调查时也为客户采取有效的专业性应对措施。

应对金融监督院·交易所·国税厅的调查

会计监理业务团队将适当、有效地应对与财务欺诈及违反披露/报告义务相关的金融监督院调查、施加会计违反措施以后的国税厅税务调查，以及在交易所退市实质审查阶段中发生的各项问题。特别是在需要与有关机构进行顺畅沟通的退市审查阶段中，我们将提供考虑到监督部门观点的综合性服务，其服务包括有效的法律审核服务、制定相关战略的服务，以及在制裁程序中提供的辩论服务等。

应对交易所退市审查程序

根据监管部门的监理结果，相关企业可能被处以罚款或受到劝解主管人员等行政制裁，若是上市企业，则可列入交易所退市实质审核对象。会计监理业务团队凭借在各领域积累丰富的工作经验和业务能力的人力资源，协助公司有效地应对交易所退市实质审查程序。

应对民ž刑事案件

随着业界对会计透明性的关注程度日益提高，会计监理领域也加强了对财务欺诈及欺诈性不正当交易嫌疑行为的调查，同时被要求具有更严格的标准和更严厉的处罚方式。会计监理领域所涉及的刑事案件不仅需要高度的专业会计知识，同时也需要在刑事程序中所积累的相关业务经验。会计监理业务团队以会计领域的专业性和对相关刑事案件的丰富经验为基础，通过积极开展辩论活动争取在检察机关的搜查及决定、法院的审判阶段取得最佳的业务成果。此外，在会计监理相关纠纷引发的民事诉讼中，代理当事人合理解决纠纷。在不断增加的证券相关集体诉讼中，以所积累的经验为基础，从集体诉讼初期的许可阶段开始就以缜密、有效的辩论予以应对。

会计监理业务团队近年来在金融监督院实施的大部分主要会计监理中，向公司或会计法人提供了综合咨询，并取得了良好的成果。 主要工作事例如下：

• 针对A建设公司计提过低的呆帐准备金等违反监理的案件，通过彻底分析各种文件及事实关系并做出具有说服力的申辩， 比监理初期当时报道的可疑虚假规模大幅减少了违规金额，且其故意性也被否定，最终没有向检察机关投诉的情况下以行政措施结案。

• 针对B会计法人因默认曾为审计对象的C公司数兆元规模的财务欺诈事实，而被证券期货委员会处以不得承办新审计业务1年的处分之案件中, 通过在行政诉讼中积极主张并证明外部审计人没有协助和默认公司的财务欺诈等组织性地参与了其财务欺诈行为之事实，最终得到了撤销停止业务处分的胜诉判决 。

• 因合并而消灭的E公司违反会计处理标准的行为将被继承到存续公司D公司的案件中，通过向证券期货委员会辩称“以前的行为是以消灭公司为准核定违反程度的，但其核定程度过于沉重，应重新以存续公司为准核定其违反程度”，得出了较轻微的行政措施。

• 关于对F公司的合并会计和权益法适用之间的支配力判断，前期外部审计人和当期外部审计人间存在意见冲突的事宜，通过以有效的咨询及应对方案及时更改了过去期间的财务报表，并向金融监督院提出监理申请，为公司减轻了两个阶段的处罚，最终以轻微制裁结案。